Первый Пленум ВС по заключению и толкованию договора >>
Юрист компании

Заключение договора беспроцентного займа между юридическим лицом и физическим

  • 31 июля 2018
  • 18

Вопрос

Можно подробно разъяснить в каких случаях при заключении договора беспроцентного займа между юридическим лицом и физическим (Заемщиком) платится Заёмщиком материальная выгода, а в каких случаях ее платить не нужно? Обязательно ли в беспроцентном договоре займа указывать для чего предоставляются Заемщику денежные средства (цель займа)? Какими особенностями обладает договор беспроцентного займа на покупку недвижимости, дома или земельного участка, какими налогами он облагается, материальная выгода по нему не удерживается с Заемщика? На какие цели нужно взять денежные средства по договору займа, чтобы он был беспроцентным и по нему Заемщику не пришлось платить материальную выгоду? После заключения договора беспроцентного займа, по которому займ предоставлен на покупку квартиры нужно ли Заемщику предоставлять Займодавцу договор купли-продажи и свидетельство о праве собственности? Как и чем тогда подтвердить, что деньги, предоставленные по договору беспроцентного займа, были потрачены Заемщиком на покупку квартиры? Правда ли, что со всех беспроцентных договоров займа Заемщик уплачивает материальную выгоду, кроме договора беспроцентного займа, если денежные средства были взяты на покупку недвижимости или земельного участка? Спасбо.

Ответ

О том, когда у гражданина при получении беспроцентного займа возникает материальная выгода, читайте в рекомендации ниже.

Нет, не обязательно.


Гость, знакомьтесь — Правобот!

Интеллектуальный сервис для подбора судебной практики. Думает, как юрист, только быстрее. 

Познакомиться поближе



Статья 814 ГК не обязывает во всех займах или беспроцентных займах указывать цели использования заемных средств.

Особенности договора целевого беспроцентного займа заключаются в обязанности заемщика расходовать средства на указанные в договоре цели.

Материальная выгода не удерживается при заключении договора беспроцентного займа на покупку жилья.

Цели договора займа не влияют на его возможность быть беспроцентным и на обязанность уплаты материальной выгоды.

Да, заемщику необходимо предоставить займодавцу документы, которые подтверждают целевое использование суммы займа.

В противном случае займодавец получает право потребовать от заемщика досрочного возврата предоставленного займа (п.2 ст.814 ГК).

После регистрации права собственности заемщика на квартиру гражданину необходимо в разумный срок предоставить займодавцу копии договора займа и листа записи ЕГРН.

Разумным признается срок в 7 дней со дня получения заемщиком документа, который подтверждает регистрацию права собственности на недвижимое имущество (п.2 ст.314 ГК).

Да, верно.

Договоры беспроцентного займа на покупку жилья освобождены от НДФЛ на материальную выгоду на процентах (письмо Минфина от 08.04.2014 № 03-04-05/15908).

Как удержать НДФЛ с материальной выгоды.

Материальная выгода от экономии на процентах возникает, если человек получил беспроцентный заем или заем под низкий процент (меньше 2/3 ставки рефинансирования по займам в рублях или 9% годовых по займам в валюте). При этом доход в виде материальной выгоды облагается налогом, если выполняется одно из условий:

  • физлицо получило заем от работодателя или взаимозависимого лица – организации или предпринимателя;
  • экономия на процентах – это материальная помощь или встречное исполнение обязательства перед физлицом (например, оплата за товары, работы или услуги).

Такой порядок действует с 1 января 2018 года и не зависит от даты, когда заключили договор займа – в 2018 году или раньше. Об этом сказано в подпункте 1 пункта 1 статьи 212 НК, письме Минфина от 26.06.2018 № 03-04-07/43786, которое ФНС разослала нижестоящим инспекциям письмом от 02.07.2018 № БС-4-11/12663.

Когда экономия на процентах – это встречное исполнение обязательства, доход в виде материальной выгоды возникает даже в том случае, если с человеком не заключен соответствующий договор (например, на поставку товаров). Об этом представители Минфина указывают в частных разъяснениях. Таким образом, налог с матвыгоды по займу надо удерживать всегда при условии, что есть взаимосвязь между заемщиком и заимодавцем.

Если обязательства по займу перешли наследнику, то у него возник доход в виде материальной выгоды (письмо Минфина от 12.10.2016 № 03-04-06/59422).

Материальная выгода от экономии на процентах по заемным средствам, привлеченным для приобретения или строительства жилья, а также при беспроцентной рассрочке оплаты приобретенного жилья освобождается от налогообложения, если заемщик имеет право на получение имущественного налогового вычета по расходам на покупку жилья за счет заемных (кредитных) средств. При этом заемщику не обязательно фактически пользоваться правом на имущественный вычет – главное, чтобы такое право было подтверждено (например, уведомлением о подтверждении права на получение вычета от налоговой инспекции).

Внимание: материальная выгода от экономии на процентах не облагается НДФЛ, только если у гражданина есть право на имущественный вычет, который предусмотрен подпунктом 3 пункта 1 статьи 220 НК.

Бывает, что человек приобрел объект, но права на имущественный вычет по расходам на него нет. При этом у него может быть право на другой имущественный вычет – по процентам с заемных средств, которые гражданин потратил на покупку. Оно предусмотрено подпунктом 4 пункта 1 статьи 220 НК. Это другой вид вычета, он не освобождает от НДФЛ матвыгоду от экономии на процентах (письма ФНС от 23.08.2016 № БС-4-11/15433Минфина от 05.08.2016 № 03-04-07/46125).

Материальная выгода освобождается от НДФЛ даже в том случае, если заемщик продолжает погашать свои обязательства по займу после того, как имущественный налоговый вычет был полностью использован.

Когда заем берут супруги, освободят от НДФЛ того из них, который обратился за вычетом и при этом оформил на себя заем. Заемщик, который вычет не заявил, должен заплатить НДФЛ с матвыгоды. Например, чтобы купить квартиру, жена берет беспроцентный заем на работе, а весь вычет на покупку жилья заявляет на себя муж. В такой ситуации у жены возникла материальная выгода от экономии на процентах, которую от налога не освободят. Это следует из положений подпункта 1 пункта 1 статьи 212 Налогового кодекса РФ (письма Минфина от 25.07.2016 № 03-04-05/43491от 16.12.2014 № 03-04-05/64921от 08.04.2014 № 03-04-05/15908, ФНС от 08.08.2012 № ЕД-3-3/2805).

Профессиональная справочная система для юристов, в которой вы найдете ответ на любой, даже самый сложный вопрос.
Попробуйте бесплатный доступ на 3 дня >>

Самые популярные рекомендации в Системе Юрист в этом месяце

Восемь опасных условий договоров аренды, услуг и подряда
Смотрите, какие условия суды чаще всего оценивают по-разному. Возьмите в договор безопасные формулировки таких условий. Используйте позитивную практику, чтобы убедить контрагента включить условие в договор, а негативную – чтобы убедить отказаться от условия.

Как судиться с приставами: алгоритм работы
Оспаривайте постановления, действия и бездействие пристава. Освобождайте имущество от ареста. Взыскивайте убытки. В этой рекомендации все, что нужно: четкий алгоритм, подборка судебной практики и готовые образцы жалоб.

Как налоговая на самом деле проверяет сведения в ЕГРЮЛ
Читайте восемь негласных правил регистрации. Основано на показаниях инспекторов и регистраторов. Подойдет для компаний, которым ИФНС поставила метку о недостоверности.

20 новых правовых позиций судов о взыскании судебных расходов
Свежие позиции судов по неоднозначным вопросам взыскания судебных расходов в одном обзоре. Проблема в том, что множество деталей до сих пор не прописано в законе. Поэтому в спорных случаях ориентируйтесь на судебную практику.

Обзор практики по уведомлению контрагентов
Отправляйте уведомление на сотовый, по e-mail или бандеролью.

Рекомендации по теме

Cтать постоян­ным читателем журнала!

Cтать постоян­ным читателем журнала

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
А еще:
Зарегистрируйтесь, чтобы прочесть ответ

Вы зашли на профессиональный сайт для юристов-практиков.

Если Вы юрист, сможете прочесть ответ на свой вопрос после регистрации. Это быстро и бесплатно.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
×
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

Вы сможете скачать любые документы и получите бесплатный доступ ко всем материалам на сайте.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться
×
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.