Активировать демодоступ

Юрист компании

Изменения в налоговом законодательстве с 1 января 2020 года в России

12 ноября 2019
282
Средний балл: 0 из 5

В России с 1 января 2020 года вступят в силу изменения в налоговом законодательстве. Они затрагивают как предпринимателей, так и обычных граждан. Читайте в статье о новых требованиях.

Изменения в налоговом законодательстве, которые заработают в России с 1 января 2020 года

Изменения в Налоговом кодексе, которые вступят в силу с 1 января 2020 года, касаются налога на имущество организаций. Расширили перечень объектов, по которым определяют налоговую базу по кадастровой стоимости. С 2020 года облагать налогом будут объекты недвижимости, которые соотносятся с перечнем по налогу на имущество физических лиц. 

С 01.01.2020 согласно изменениям в Налоговом кодексе можно не сдавать авансовые отчеты по налогу на имущество организаций. 

Ряд изменений коснулся и налога на прибыль организаций. Например, скорректировали правила применения инвестиционных налоговых вычетов. Бухгалтерам и юристам компаний нужно иметь в виду, что вводят новые лимиты расходов. 

В РФ начнет частично применяться международная Конвенция против размывания налоговой базы и вывода прибыли. С 1 января 2020 года изменения затронут налоги у источника. Поэтому есть вероятность возникновения проблем с применением льготных ставок и других послаблений. 

В 2020 сократилось время на подготовку ряда отчетов по НДФЛ. Теперь их придется сдавать 1 марта. Кроме того, все работодатели с численностью штата более 10 человек должны сдавать отчетность по НДФЛ и страховым взносам в электронном виде. Раньше такая обязанность была у работодателей с сотрудниками общим числом больше 25. Поэтому если компании пропустят срок подачи или сдадут отчеты в бумажном виде, их могут наказать. 

По НДФЛ скорректировали перечень доходов, которые не облагают налогом. Например, уточнили формулировки по освобождению пособий, которые получают в связи с рождением ребенка или другими видами социальной поддержки. Списание безнадежного долга не будут облагать НДФЛ при выполнении ряда условий. 

Основные изменения по налогу на прибыль организаций и НДФЛ вступят в силу с 1 января 2020 года. 

Изменения в налоговом законодательстве с 1 января 2020 года затронули и ЕНВД. Увеличили число ситуаций, когда его нельзя применять. Например, к розничной торговле для целей этого налога не будут относить продажу лекарств с обязательной маркировкой.

Какие разъяснения о налоговых изменениях с 1 января 2020 года дает ФНС  

НК РФ и раньше позволял применять счета-фактуры в электронной форме. Конкретные требования устанавливала ФНС России. С 01.01.2020 согласно изменениям в налоговом законодательстве можно применять только новые версии документов (п. 3 приказа ФНС от 19.12.2018 № ММВ-7-15/820@). Применение старых форматов может привести к претензиям налоговиков и отказам в вычетах НДС. 

ФНС РФ уже выступила с письмом, в котором разъясняет действие ряда изменений в налоговом законодательстве России с 1 января 2020 года. В частности, представитель службы дал комментарии по учету страховых взносов, в том числе по:

  • послаблениям для адвокатов;
  • расчету сумм к уплате при неполном месяце деятельности;
  • возможностям обособленных подразделений;
  • изменению предельной численности сотрудников для обязанности подавать расчеты в электронном виде (письмо от 23.10.2019 № БС-4-11/21726@).

Документ также указывает, что изменения в ст. 431 НК РФ касаются отчетных периодов 2020 года и позднее. 

Сравнительная таблица основных изменений в налоговом законодательстве с 1 января 2020 года в России 

Правило сейчас

Что изменится

Норма в законе

НПА, изменяющий правило

В перечень объектов по налогу на имущество организаций включены жилые дома и квартиры

Формулировку заменили. Теперь налогом обложат недвижимость, которую учитывают для налога на имущество физических лиц

Подп. 4 п. 1 ст. 378.2 НК РФ

П. 70 ст. 2 325-ФЗ

Предусмотрена подача авансовых отчетов по налогу на имущество организаций

Данная обязанность исключена из НК РФ

П. 2 ст. 386 НК РФ

Подп. «в» п. 20 63-ФЗ

Плательщик налога на прибыль организаций имеет право на инвестиционный налоговый вычет

Уточнили правила применения вычета. Указали, что законы субъектов РФ вводят такое право. Добавили нормы по учету отдельных видов расходов

Ст. 286.1 НК РФ

210-ФЗ

Действовали различные соглашения между государствами

Начинает применяться новая международная конвенция

Многосторонняя конвенция от 24.11.2016

Информация Минфина РФ от 05.07.2019

Срок сдачи отчетности по формам 6-НДФЛ и 2-НДФЛ с признаком 1 - 1 апреля

Отчеты надо будет сдавать не позднее 1 марта

П. 2 ст. 230 НК РФ

П. 19 ст. 2 325-ФЗ

2-НДФЛ, 6-НДФЛ и ЕРСВ в электронном виде подают компании, у кого больше 25 сотрудников

Электронную форму отчетов обязаны будут использовать все, у кого больше 10 работников

П. 2 ст. 230 НК РФ

П. 10 ст. 431 НК РФ

П. 19 ст.2 325-ФЗ

П. 85 ст.2 325-ФЗ

НК РФ содержал перечень случаев необложения НДФЛ, в котором не прописаны некоторые часто встречающиеся ситуации

С 2020 года расширили перечень доходов без НДФЛ. В нем уточнили формулировки по пособиям по родам и другим видам социальной поддержки.

Не будет облагаться денежная компенсация взамен земельного участка, если ее установили по законам РФ или ее субъектов.

Списание безнадежного долга не подвержено НДФЛ.

Имеются и другие новые ситуации исключений.

Ст. 217 НК РФ

147-ФЗ

210-ФЗ

В Кодексе имелся перечень случаев, когда нельзя применять ЕНВД

Добавили уточнение, что реализация лекарств с обязательной маркировкой средствами идентификации, не относится к розничной торговле для целей ЕНВД

Ст. 346.27 НК РФ

П. 58 ст. 2 325-ФЗ

В 2019 году есть возможность применения электронных счетов-фактур по старым и новым форматам на выбор налогоплательщика

С 2020 года обязательно применение только нового формата, поскольку он содержит последние изменения законодательства

Приказ ФНС России от 24.03.2016 № ММВ-7-15/155@

Приказ ФНС России от 19.12.2018 № ММВ-7-15/820@

Дальнейшие изменения в налоговом законодательстве 

Минфин предложил ряд важных корректировок налоговой политики на ближайшие годы. Изменения затронут в том числе:

  • налог на прибыль организаций;
  • НДФЛ;
  • НДПИ и налог на дополнительный доход;
  • УСН;
  • НДС и акцизы;
  • взносы в страховые фонды;
  • международное налогообложение. 

Сегодня при расчете налога на прибыль компании могут применить ставку 0% при продаже акций, если активы больше чем на 50% состоят из недвижимости в РФ. Это положение позволяет значительно экономить на налогах при проведении сделок. Минфин предложил исключить соответствующие положения налогового законодательства. 

По НДФЛ предложили снизить число дней для получения статуса налогового резидента РФ. Кроме того, внесли идею применять ставку 13% для нерезидентов. 

Для малого и среднего бизнеса возможна отмена подачи деклараций при УСН «Доходы», так как предпринимателей обязали применять ККТ. Налоговые органы уже получают необходимые данные. Также могут ввести послабления для тех, кто первый раз нарушает критерии для применения УСН. 

По страховым взносам планируют провести синхронизацию с НДФЛ, чтобы унифицировать необлагаемые доходы. 

В международном налогообложении хотят уточнить порядок применения концепции фактического права на доход. Также внесли предложения по взиманию налогов с цифровых компаний, в частности по определению юрисдикций. 

В Госдуме также обсуждают возможность внесения изменений в НК РФ для ввода возможности отслеживать движение товаров. 

Есть и другие изменения в налоговом законодательстве в России, которые вступят в силу не с 1 января 2020 года, а позже. Некоторые из них начнут действовать в 2021 году. Так, например, изменятся сроки уплаты транспортного и земельного налогов. Отменят ЕНВД, что потребует определиться с новым режимом налогообложения.

logo
Зарегистрируйтесь, чтобы прочесть статью

Вы зашли на профессиональный сайт для юристов-практиков.

Если Вы юрист, сможете прочесть статью после регистрации. Это быстро и бесплатно.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
Зарегистрироваться как юрист
×
Ой! Это только для зарегистрированных юристов!

Образцы документов для юротдела Потратьте минуту на регистрацию, чтобы скачать файл и получить полный доступ к любым шаблонам документов для юротдела. Все образцы на нашем сайте составлены инхаусами крупных компаний и сотрудниками топовых юридических фирм. На этой неделе специальный подарок: сборник образцов, которые нельзя скачать в интернете. Подготовлен юристами для юристов.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
скачать файл и получить подарок
Зарегистрироваться
×
Скорее получите документ!

Этот документ доступен только юристам, который зарегистрированы на law.ru. Введите свой логин и пароль, или пройдите короткую регистрацию.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
Получить документ
×
Стоп, снято!

Смотрите видео после быстрой регистрации. Мы заботимся о качестве контента, поэтому вынуждены ограничивать доступ к лучшим материалам.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
Это займет всего минуту
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.