Подпишитесь на «Юрист компании» со скидкой 30% >>
Юрист компании

Для расчетов с налоговой ИП вправе оформить патент

  • 12 июля 2019
  • 122

Начинающие индивидуальные предприниматели часто сталкиваются со сложностями ведения учета и расчета налогов. Для ИП как налогоплательщиков патент – это способ избежать многих проблем. Когда его можно применять, в чем преимущества и какие существуют ограничения – об этом в нашей статье.

Что означает «ИП на патенте» 

Патент – это вариант налогообложения, который доступен только для ИП. Компании не могут его применять. ИП сами решают вопрос о переходе на патентную систему (ст. 346.44 НК РФ). 

Предприниматель получает право заниматься конкретным видом деятельности и заранее платит за это налог. Сумму к уплате для ИП определяют в момент получения патента. Она зависит от возможного дохода и не связана с реальным, который получат позднее (ст. 346.47 и 346.48 НК РФ). Потенциальный доход колеблется в зависимости от субъекта РФ. Это связано с уровнями цен на услуги, которые оказывают ИП. 

Вид патента для ИП зависит от выбранной деятельности, поскольку потенциальный доход зависит именно от того, чем хочет заниматься предприниматель. 

Налоговая ставка по общему правилу составляет 6%. Субъекты РФ иногда могут ее уменьшить (ст. 346.50 НК РФ). 

Уплата денег за патент заменяет для ИП:

  • НДС – с определенными ограничениями (п. 11 ст. 346.43 НК РФ);
  • НДФЛ – в части деятельности по патенту;
  • налог на имущество физических лиц – по объектам для деятельности по патенту и без базы как кадастровой стоимости (п. 10 ст. 346.13 НК РФ). 

Патент ИП действует от 1 до 12 месяцев в пределах календарного года (ст. 346.49 НК РФ). Соответственно, сумму платежа за него определяют с учетом месяцев действия патента (п. 1 ст. 346.51 НК РФ). 

Какую отчетность ведут ИП на патенте 

Предприниматели с патентом должны вести учет доходов от своей деятельности. Для этого они заполняют специальную книгу, форму которой утверждает Минфин РФ (п. 1 ст. 346.53 НК РФ). 

При этом у патентной системы налогообложения есть особенность учета, которая позволяет ИП не сдавать налоговые декларации. Это право прямо предусматривает ст. 346.52 НК РФ. 

Какие ограничения существуют и когда ИП теряет право на использование патента

Существует ряд условий для применения патента, в том числе:

  • деятельность предпринимателя должна соответствовать перечню по НК РФ,
  • численность привлеченных сотрудников – не более 15 человек. 

Кроме того, патент не применяют при деятельности в рамках договоров простого товарищества или доверительного управления имуществом (п. 6 ст. 346.43 НК РФ). 

ИП утрачивает право на патент:

  • при нарушении условия численности;
  • если с начала года доход от патентной деятельности – выше 60 млн руб. (п. 6 ст.346.45 НК РФ). 

ИП обязан самостоятельно заявить, что утратил право на патент. Это необходимо сделать в течение 10 календарных дней с момента прекращения деятельности по патенту или нарушения условия численности или дохода. 

Какие виды деятельности могут вести ИП на патенте 

Законодатель установил ограниченное количество видов деятельности, по которым ИП могут выдать патент. Их перечень содержит пункт 2 статьи 346.43 НК РФ. К ним относят, например:

  • ремонт одежды,
  • работы с автомобилями,
  • присмотр и уход за детьми,
  • организация и ведение занятий спортивной направленности. 

Субъекты РФ своими законами могут расширить этот список (подп. 2 п. 8 ст. 346.43 НК РФ). 

Как получить патент для ИП на 2019 год 

Для получения патента предприниматель подает в налоговую инспекцию заявление. Это необходимо сделать одновременно с регистрацией как ИП или не позднее 10 дней до начала деятельности по патенту (п. 2 ст. 346.45 НК РФ). Налоговики в течение 5 дней со дня получения заявления на патент примут положительное или отрицательное решение по нему (п. 3 ст.346.45 НК РФ). 

Патент для ИП могут выдать на срок не более 12 месяцев в течение календарного года. 

ИП может не получить патент, если, например:

  • он неправильно заполнил заявление на его получение;
  • желаемый срок действия патента расходится с требованиями НК РФ;
  • вид деятельности предпринимателя не соответствует тем, по которым выдают патент (п. 4 ст. 346.45 НК РФ). 

После получения патента ИП платит налог по нему. Сроки платежа зависят от длительности действия патента:

  • если он не больше 6 месяцев, то деньги вносят не позднее даты окончания патента;
  • в случае действия патента от 6 до 12 месяцев надо уплатить треть не позже 90 дней с момента его выдачи, оставшуюся сумму – до конца срока действия (п. 2 ст. 346.51 НК РФ).

logo
Зарегистрируйтесь, чтобы прочесть статью

Вы зашли на профессиональный сайт для юристов-практиков.

Если Вы юрист, сможете прочесть статью после регистрации. Это быстро и бесплатно.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
или войти через соцсети
Зарегистрироваться как юрист
×
Ой! Это только для зарегистрированных юристов!

Образцы документов для юротдела Потратьте минуту на регистрацию, чтобы скачать файл и получить полный доступ к любым шаблонам документов для юротдела. Все образцы на нашем сайте составлены инхаусами крупных компаний и сотрудниками топовых юридических фирм. На этой неделе специальный подарок: сборник образцов, которые нельзя скачать в интернете. Подготовлен юристами для юристов.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
скачать файл и получить подарок
Зарегистрироваться
×
Скорее получите документ!

Этот документ доступен только юристам, который зарегистрированы на law.ru. Введите свой логин и пароль, или пройдите короткую регистрацию.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
или войти через соцсети
Получить документ
×
Стоп, снято!

Смотрите видео после быстрой регистрации. Мы заботимся о качестве контента, поэтому вынуждены ограничивать доступ к лучшим материалам.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
Это займет всего минуту
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.