Подпишитесь на «Юрист компании» со скидкой 30% >>
Юрист компании

Что нужно знать юристу об упрощенной системе налогообложения

  • 27 июня 2019
  • 180

Небольшие компании и ИП стремятся расходовать средства экономно. Упрощенная система налогообложения позволяет существенно сократить выплаты в бюджет. При каких условиях компания вправе применять этот режим налогообложения.

Что такое упрощенная система налогообложения

Упрощенная система налогообложения или УСН – это один из режимов налогообложения в рамках налоговой системы РФ. Режим разработали для поддержки малого и среднего бизнеса.

При применении УСН несколько налогов заменяет единый платеж. Так, малая компания не платит:

  • налог на прибыль (за исключением дивидендов и ряда других обязательств);
  • НДС (предусмотрены отдельные случаи уплаты, например, при ввозе товаров);
  • налог на имущество организаций, за исключением объектов по кадастровой стоимости (п. 2 ст. 346.11 НК РФ).

ИП получает возможность сэкономить на части НДС, НДФЛ и налога на имущество физических лиц. По каждому из налогов также законодатель предусмотрел случаи, когда придется платить (п. 3 ст. 346.11 НК РФ).

Кроме того, в зависимости от варианта системы предприниматели могут учитывать при расчетах суммы страховых взносов.

Что делать, если ИФНС неоправданно доначислила налоги, читайте в журнале «Юрист компании».

В упрощенной системе налогообложения применяют один из двух способов учета налоговой базы. Для определения величины платежей за основу берут:

  • доходы предпринимателя или
  • доходы минус расходы (п.1 ст. 346.14 НК РФ).

При первом варианте предприниматель:

  • исчисляет налог по ставке 6% или более низкой;
  • фиксирует все доходы в специальной книге учета;
  • не подтверждает расходы документами.

Во втором случае:

  • налоговая ставка составляет 15% или ниже;
  • требуется учет не только доходов, но и расходов;
  • необходимо хранить документы и быть готовым к спорам по расходам (ст. 346.16 НК РФ);
  • если налог по расчету меньше 1% от доходов, то предприниматель должен его рассчитать так же, как если бы налог составлял 1% от них (п. 6 ст. 346.18 НК РФ).

Иногда есть возможность платить меньше. Например, если субъект РФ, где зарегистрировалась компания или ИП на упрощенной системе налогообложения, принял закон о пониженной ставке. Есть и другие варианты снижения платежей на УСН. В любом из вариантов предприниматель перечисляет значительно меньшие суммы по сравнению с общей системой уплаты налогов.

Что учесть при использовании других специальных режимов, узнайте в журнале «Арбитражная практика для юристов».

Кто может применять упрощенную систему налогообложения

УСН могут выбрать как компании, так и индивидуальные предприниматели. При этом существует ряд общих условий для ее применения, например:

  • сотрудников должно быть меньше 100;
  • доход и остаточная стоимость основных средств не более 150 млн. руб. за каждый показатель (ст. 346.12 и 346.13 НК РФ).

Кроме того, по некоторым видам деятельности данный режим применять нельзя. Например, запрет существует для:

  • банковской деятельности;
  • торговли на фондовых рынках;
  • продажи подакцизных товаров;
  • деятельности бюджетных организаций или иностранных компаний (п. 3 ст. 346.12 НК РФ).

Для ООО или организаций иного типа закон допускает применение упрощенной системы налогообложения, если они:

  • не имеют участников-организаций с общей долей владения больше 25%
  • не открывают филиалов (п.3 ст. 346.12 НК РФ);
  • не получили за 9 месяцев доходов больше чем на 112,5 млн руб. (п. 2 ст. 346.12 НК РФ).

Когда теряют право на применение режима

Компания или ИП может применить УСН, если:

  • подаст уведомление в момент регистрации или в течение 30 дней после нее (п. 2 ст. 346.13 НК РФ);
  • перейдет на него после начала деятельности (п. 1 и 2 ст. 346.13 НК РФ).

В любом случае предприниматель должен соответствовать всем условиям для использования режима, иначе он не получит право на это или утратит его. Такое может произойти, например, если:

  • будет получен доход в сумме больше, чем указанная как предельная по НК РФ;
  • штат сотрудников превысит 100 человек.

При утрате права на упрощенную систему налогообложения лучше самостоятельно подать уведомление в налоговый орган (п. 4 и 5 ст. 346.13 НК РФ). Иначе при проведении проверки инспектора могут доначислить налоги, а также взыскать штрафы и пени.

В чем выгода для ООО и ИП в применении упрощенной системы налогообложения и какие изменения внесли в закон

Предприниматели часто выбирают режим УСН, так как:

  • снижается общий размер налогов к уплате;
  • проще вести отчетность (в большинстве случаев, это книга учета доходов и расходов, у организаций также бухгалтерский учет);
  • требуется меньше документов в подтверждение доходов и расходов;
  • декларацию подают раз в год (авансовые платежи – раз в квартал);
  • меньше риск налоговых проверок.

Однако на УСН могут возникнуть сложности с поиском партнеров. Не все компании-плательщики НДС захотят терять возможность вычета этого налога.

Какие изменения коснулись упрощенной системы налогообложения в 2019 году

В 2019 году законодатель не внес кардинальных изменений в нормы об упрощенной системе налогообложения. Однако ряд положений скорректировали, в частности:

  • увеличили фиксированные размеры страховых взносов,
  • запретили использовать бланки строгой отчетности в качестве замены чеков.

Кроме того, в 2019 году на рассмотрении продолжает находиться проект об изменениях в учете по упрощенной системе налогообложения. В проекте предлагают внести изменение об отмене декларации для компаний на варианте «Доходы», которые применяют онлайн-кассу. На данный момент инициатива остается на стадии обсуждения.

Зарегистрируйтесь, чтобы прочесть статью

Вы зашли на профессиональный сайт для юристов-практиков.

Если Вы юрист, сможете прочесть статью после регистрации. Это быстро и бесплатно.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
или войти через соцсети
Зарегистрироваться как юрист
×
Ой! Это только для зарегистрированных юристов!

Образцы документов для юротдела Потратьте минуту на регистрацию, чтобы скачать файл и получить полный доступ к любым шаблонам документов для юротдела. Все образцы на нашем сайте составлены инхаусами крупных компаний и сотрудниками топовых юридических фирм. На этой неделе специальный подарок: сборник образцов, которые нельзя скачать в интернете. Подготовлен юристами для юристов.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
скачать файл и получить подарок
Зарегистрироваться
×
Скорее получите документ!

Этот документ доступен только юристам, который зарегистрированы на law.ru. Введите свой логин и пароль, или пройдите короткую регистрацию.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
или войти через соцсети
Получить документ
×
Стоп, снято!

Смотрите видео после быстрой регистрации. Мы заботимся о качестве контента, поэтому вынуждены ограничивать доступ к лучшим материалам.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
Это займет всего минуту
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.