Активировать демодоступ

Юрист компании

Налог на самозанятых граждан: какой спецрежим заработал в 2019 году

19 февраля 2019
932
Средний балл: 0 из 5

С 1 января 2019 года в РФ вступил в силу закон о налогах на доходы от деятельности самозанятых граждан. Те, кто работает на себя, могут перейти на спецрежим. Кого именно это касается, на каких условиях применяют новую схему и какую ответственность установили за нарушение закона, расскажем в этой статье.

В 2019 году налог для самозанятых граждан РФ ввели в рамках пилотного проекта

Правительство РФ разработало проект, нацеленный побудить самозанятых россиян платить налоги (Федеральный закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ). В 2019 году деятельность самозанятых граждан (без ИП или трудового договора и привлечения работников) должна облагаться налогом на профессиональный доход. Сейчас закон ввели в экспериментальном режиме в нескольких регионах. Он вступил в силу с 1 января 2019 года и будет действовать до 31 декабря 2028 года. Спецрежим для самозанятых применяют на территории:

  • г. Москвы,
  • Московской области,
  • Калужской области,
  • Татарстана.

Размер тарифов, предлагаемых законодателем:

  1. С поступлений от физлиц — 4 %.
  2. С выплат от юрлиц или ИП — 6 %.

Тарифы и порог дохода, установленные в законе, не будут менять в течение 10 лет.

Чтобы применять налоговый режим для самозанятых, предельный доход гражданина не должен превышать 2,4 млн. руб. за календарный год.

В рекомендации экспертов Системы Юрист вы узнаете о других правилах, которые заработали с января 2019 года. 

Кто может применить экспериментальный спецрежим

В 2019 году объектом новой схемы налогообложения самозанятых граждан стали различные работы и услуги, например:

  1. Клининг (ведение хозяйства, уборка).
  2. Услуги сиделки (уход за лицами, нуждающимися в помощи).
  3. Репетиторство (ст. 6 закона № 422-ФЗ).

Это не окончательный список, и региональным органом разрешено вносить дополнительные виды деятельности на свое усмотрение.

При этом существует перечень действий, на доходы от которых спецрежим не распространяется:

  1. Передача прав на недвижимость. Исключение составляет сдача квартиры или иного имущества в аренду. Аренда подразумевает, что гражданин будет регулярно получать прибыль. Это подпадает под профессиональный доход, и налог на него придется платить.
  2. Деятельность в рамках гражданско-правового договора, в том числе с предыдущим работодателем (менее 2 лет со дня расторжения).
  3. Финансовые операции в уставном капитале, в отношении паев в паевых фондах кооперативов, ЦБ, ПИФов и других финансовых средств.
  4. Продажа недвижимости и транспорта (ст. 4 закона № 422-ФЗ).

В чем состоят особенности спецрежима для самозанятых

Важная особенность налогового режима заключается в освобождении от обязанности вносить страховые взносы. Самозанятый сам решает, перечислять или нет деньги в ПФР. Согласно ФЗ от 15.12.2001 № 167-ФЗ взносы в ПФР могут уплачиваться добровольно в пределах, установленных законодательством.

Спецрежим имеет ряд и других привлекательных особенностей:

  • нет необходимости подавать декларацию;
  • онлайн-кассы применяют только те предприниматели, на которых режим не распространяется;
  • все действия по применению спецрежима происходят онлайн с помощью мобильного приложения (в том числе регистрация/подача заявления);
  • нет необходимости регистрировать ИП.

Какие есть плюсы и ограничения для самозанятых

Несомненная положительная сторона пилотного проекта — тарифные ставки, а также то, что расчет осуществляют с дохода самозанятого. Это выгодное отличие от патентной системы налогообложения, где необходимо произвести фиксированную оплату независимо от того, был ли фактический доход.

Спецрежим освобождает от:

  1. НДФЛ.
  2. НДС (за исключением импорта товара).
  3. Добровольных пенсионных взносов.

При этом нужно учитывать, что физлица не освобождены от налога на имущество и обязанностей налогового агента (для предпринимателей).

Новый налоговый режим нельзя применять при:

  1. Доставке товаров и приеме оплаты для других лиц. Исключение — использование ККТ, зарегистрированной продавцом.
  2. Добыче и продажа ископаемых.
  3. Посредничестве.
  4. Реализации маркированных и подакцизных товаров.
  5. Перепродаже товаров (исключая личные вещи) и имущественных прав.
  6. Деятельности с применением других режимов налогообложения.

Как это работает на практике

Расчеты с клиентами проводятся через приложение «Мой налог». Это означает, что организации и предприниматели не вправе без чека принимать услугу, которую оказал самозанятый.

Чек формируется посредством мобильного приложения после того, как пользователь внесет необходимые данные.

Налоговая инспекция начисляет сумму, подлежащую к оплате за прошедший месяц, и присылает извещение до 12-го числа текущего. Уплачивать налог нужно ежемесячно до 25-го числа.

В законе предусмотрели ответственность за нарушения

Законодатель ввел систему штрафов за несоблюдение порядка и сроков предоставления отчета (ст. 129.13 НК РФ). Размер первичной санкции — 20% от суммы расчета. При вторичном нарушении в течении полугода, штраф будет равняться сумме расчета. При этом минимальный порог штрафа не обозначен. То есть взысканию может подлежать любая сумма.

Начать платить налог на профессиональный доход — не единственный вариант легализовать свою деятельность. Но это хороший способ оценить на практике его действие, т. к. участие и выход добровольные, а получение прибыли законное.

logo
Зарегистрируйтесь, чтобы прочесть статью

Вы зашли на профессиональный сайт для юристов-практиков.

Если Вы юрист, сможете прочесть статью после регистрации. Это быстро и бесплатно.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
или войти через соцсети
Зарегистрироваться как юрист
×
Ой! Это только для зарегистрированных юристов!

Образцы документов для юротдела Потратьте минуту на регистрацию, чтобы скачать файл и получить полный доступ к любым шаблонам документов для юротдела. Все образцы на нашем сайте составлены инхаусами крупных компаний и сотрудниками топовых юридических фирм. На этой неделе специальный подарок: сборник образцов, которые нельзя скачать в интернете. Подготовлен юристами для юристов.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
скачать файл и получить подарок
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.