text
Юрист компании

Когда компании поможет жалоба в налоговую инспекцию

  • 23 августа 2018
  • 722

Сотрудники ФНС отказали в регистрации, не провели сверку расчетов или привлекли компанию к ответственности. Если компания не согласна с действиями контролеров, в налоговую инспекцию подают жалобу. Воспользуйтесь образцами жалоб и узнайте, что учесть при подготовке документа.


Образцы жалоб для подачи в налоговую инспекцию

ФНС России контролирует, как соблюдают налоговое законодательство. У ведомства широкие полномочия: допускать новые компании до регистрации, проверять хозяйственную деятельность и т. д. При выявлении нарушений компанию оштрафуют, доначислят налог и применят иные меры.

Если налогоплательщик не согласен с контролерами, он вправе обжаловать спорное решение. Так, жалобу в налоговую инспекцию подают, когда:


  • у компании есть возражения по неуплате налогов, которую выявили по итогам проверки;
  • ИФНС направила отказ в регистрации – например, новой компании или по смене юр. адреса;
  • произошла задержка оплаты вычета;
  • пришел отказ в проведении сверки расчетов по выплатам в бюджет;
  • налоговики совершили иные неправомерные действия или допустили бездействие.

Жалобу направляют в налоговую инстанцию, которая выше уровнем, чем вынесшая спорное решение. Если обращение касается действий инспектора, документ направляют начальнику данной ИФНС. Если нужно опротестовать распоряжение начальника ИФНС, жалобу пишут в вышестоящий орган.

   

Образец жалобы в налоговую (компанию отказались зарегистрировать)

Жалоба для направления в ФНС России

Если с обжалованием обратились после того, как спорный акт вступил в силу, такую жалобу в ФНС называют апелляционной. Подача приостанавливает вступление в силу спорного акта. Перечислите в документе все нарушения, которые допустили контролеры. Если впоследствии придется обратиться в суд, сослаться можно будет только на те нарушения, которые отразили в жалобе.

Образец апелляционной жалобы в налоговую инспекцию (компанию привлекли к ответственности)

Апелляционная жалоба в налоговую

Вышестоящая инстанция удовлетворит жалобу и отменит спорное решение, если компания сможет привести весомые доказательства в свою пользу. В частности, если Минфин высказал позицию, на которую компания может опереться. Письма Минфина публикуют на сайте ФНС, для инспекций такие письма обязательны. Также помогут судебные акты ВС РФ, которые подтверждают правомерность действий компании. Контролеры обязаны принимать решения, которые согласуются с мнением ВС РФ (письмо Минфина от 07.11.2013 № 03-01-13/01/47571). Кроме того, налоговики учитывают практику судов (письмо ФНС России от 14.09.2007 № ШС-6-18/716@). 

Что учесть при подготовке жалобы в налоговую

В главе 19 НК РФ изложили правила, по которым налогоплательщик должен обжаловать решения инспекции. В частности, присутствуют требования к оформлению и подаче (ст. 139 – ст. 139.3 НК РФ). При подготовке документа убедитесь, что соблюдены все мелочи. Даже незначительное нарушение может стать причиной отказа в рассмотрении жалобы. Обязательно укажите:

  1. Наименование и адрес компании-налогоплательщика.
  2. Данные об инстанции, в которую подают жалобу, а также об инстанции и должностном лице, в отношении которых ее составляют.
  3. Что обжалуют: акт налоговой, действия или бездействие сотрудников инспекции.
  4. На каких основаниях компания считает акт или действия налоговиков неправомерными, а свои права нарушенными. В этой части жалобы в ФНС компания должна обосновать свою позицию (письмо Минфина от 16.10.2015 № 03-02-07/1/59374). В том числе понадобятся ссылки на нормы права, подзаконные акты, разъяснения Минфина или акты ВС РФ. Здесь же доказывают обстоятельства в пользу компании и приводят схемы расчетов. Проработайте содержание этой части жалобы с учетом Информации ФНС России от 09.02.2011.
  5. В чем состоят требования компании.
  6. В какой форме компания хочет получить решение по жалобе в налоговую инспекцию. Допускают два варианта: в виде бумажного документа или в электронном виде. Электронный документ направляют на электронную почту или в личный кабинет на сайте ФНС (ч. 2 ст. 139.2 НК РФ).  

В комплекте с жалобой направляют приложения – все документы, которые необходимы для рассмотрения. Компания вправе подать жалобу в письменной или электронной форме (ч. 1 ст. 139.2 НК РФ). Соблюдайте порядок и сроки, которые указаны в ст. 139 и ст. 139.1 НК РФ. В рамках этих сроков налогоплательщик может снова подать жалобу, если ее оставили без рассмотрения из-за формальных нарушений. У него есть возможность исправить недочеты и обратиться повторно.

Если какие-либо документы не удается подать своевременно, у компании есть возможность сделать это позже. Но нужно успеть до момента, когда обращение рассмотрят. Кроме того, потребуется обосновать задержку (ст. 140 НК РФ, письмо ФНС России 04.07.2013 № СА-4-9/12019).

Если вышестоящая инстанция рассмотрела обращение и не удовлетворила его, компания вправе написать в Центральный аппарат ФНС России. Это можно сделать и в случае, когда уже начали налоговый спор в суде.

Как юристу защитить бизнес

Когда компании поможет жалоба в налоговую инспекцию
Елена ЕфимоваДиректор Высшей школы юриста
Контроль налоговых органов усиливается с каждым годом, в 2017-2018 году многие компании это почувствовали. Если раньше только лишь крупные предприятия подвергались серьезным проверкам, то сейчас даже компании, применяющие спецрежимы или малый бизнес не застрахованы от проведения налоговых проверок, в том числе выездных. Налоговики не едниственные, кто проверяет компанию. Проблема в том, что проверки контролирующих органов затрагивают разные отделы компании, а юристы узнают о случившемся пост-фактум, когда директор вызывает и просит «что-нибудь с этим сделать». Хорошо если вызывает в свой кабинет, а не на свидание в СИЗО.



Вложенные файлы

Доступно только авторизованным пользователям
  • Жалоба в налоговую инспекцию на отказ в регистрации создаваемого юридического лица.doc
  • Апелляционная жалоба в УФНС России.doc

Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Рекомендации по теме

Cтать постоян­ным читателем журнала!

Cтать постоян­ным читателем журнала

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
А еще:
Простите, что прерываем ваше чтение

Это профессиональный сайт для юристов-практиков. Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, мы вынуждены размещать лучшие статьи в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего полторы минуты.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
Вы продолжите читать статью через 1 минуту
×
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

Вы сможете скачать любые документы и получите бесплатный доступ ко всем материалам на сайте.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
×
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.