Как учесть переплату по земельному налогу

596
При переплате по земельному налогу подайте заявление в ФНС. Компания вправе потребовать зачета переплаты или возврата средств.

Земельный налог начисляют на основании данных кадастровой оценки земельного участка (ст. 390 НК РФ). При снижении кадастровой стоимости налог также должны снизить. Если у компании будет переплата по земельному налогу, нужно подать заявление в инспекцию. В заявлении можно потребовать зачета переплаты по земельному налогу или возврата денег (ст. 78, 79 НК РФ).

О переплате по земельному налогу в ФНС подают заявление

Иногда компаниям удается снизить величину земельного налога на основании более низких показателей кадастровой стоимости участка земли. Авансовые платежи по налогу компания направляет раз в один квартал (ст. 393, 397 НК РФ). Чтобы ФНС учла переплату по земельному налогу, вместе с платежами нужно направить заявление.

В заявлении о переплате по земельному налогу компания может попросить вернуть деньги или зачесть их в счет будущих платежей. Но ФНС может отказать в возврате средств, если в бюджете будет дефицит. Проще добиться зачета переплаты по земельному налогу. Инспекция может:

  • зачесть средства компании в счет будущих платежей;
  • использовать сумму переплаты для погашения недоимок, в том числе по другим налогам;
  • удержать какие-либо штрафы из суммы переплаты по земельному налогу.

Заявление о переплате по земельному налогу подают:

  • без дополнительной налоговой декларации, если компания еще не направляла документы в ФНС;
  • вместе с уточненной декларацией (ст. 81 НК РФ). Копию документа понадобится приложить к заявлению.

Инспекция не вправе отказать в зачете переплаты по земельному налогу

ФНС может по-разному учесть излишне выплаченные средства, но она не вправе отказать в зачете переплаты по земельному налогу. Если инспекторы откажут, суд поддержит компанию. При этом важно не пропустить срок подачи иска (постановления АС Западно-Сибирского округа от 06.11.15 № Ф04-26294/2015 по делу № А27-23677/2014АС Московского округа от 04.10.16 № Ф05-14681/2016 по делу № А41-48877/2015определение ВС РФ от 12.02.16 № 304-КГ15-19306 по делу № А27-23677/2014).

Переплату по земельному налогу подтверждают платежными документами и данными и снижении кадастровой стоимости

Переплату по земельному налогу потребуется подтвердить. Кроме того, нужно будет решение суда о снижении кадастровой стоимости. Обратите внимание:

  1. На копиях платежных поручений, которые подтвердят уплату налогу, должна быть отметка о списании средств. Это уменьшит время сотрудника ФНС на проверку факты оплаты.
  2. В решении суда о снижении кадастровой стоимости не должно быть опечаток. В резолютивной части должна присутствовать дата обращения компании в Росреестр или суд. В решении может быть указано, в течение какого периода действует кадастровая стоимость, которую установил суд. В случае выявления ошибок нужно попросить суд об исправлении и приложить к заявлению о переплате определение о внесении исправлений. Так же проверяют решение Росреестра, если стоимость снизила комиссия.
  3. В выписке из ЕГРН должны быть точные сведения о кадастровой стоимости участка, дате обращения по поводу пересмотра и дате, с которой применяют новую стоимость.

Для учета переплаты по земельному налогу в заявлении нужно указать сумму переплаты. Инспектор ФНС на основании расчета определит, как этой суммой распорядиться оптимально и на погашение каких платежей направить. Если за компанией числятся недоимки или штрафы, их погашают в первую очередь (п. 6 ст. 78 НК РФ). Остальные средства направляют на налоги, величина которых известна заранее. Например, это будущие платежи по земельному налогу или налог на имущество компании.

Заявление о переплате по земельному налогу подают в разные ИФНС в зависимости от времени подачи

Заявление о переплате по земельному налогу подают в ИФНС по месту нахождения компании (п. 2 ст. 78 НК РФ). Заявление можно подать в письменном виде или в форме электронного документа. Электронный документ удостоверяют ЭЦП (п. 6 ст. 78 НК РФ).

Если при учете переплаты по земельному налогу компания подает уточенную декларацию, ее следует направлять не по месту нахождения компании, а в ИФНС по месту расположения самого участка (п. 1 ст. 398 НК РФ).

По материалам публикации в № 5, 2017 г.

Читайте на тему

Скоро в журнале «Юрист компании»
    Узнать больше


    Ваша персональная подборка

      Подписка на статьи

      Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

      Рекомендации по теме

      Cтать постоян­ным читателем журнала!

      Cтать постоян­ным читателем журнала

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией

      Как теперь получить документы об изменениях в ЕГРЮЛ

      Меняются правила, по которым инспекторы регистрируют и ликвидируют компании, а также вносят изменения в ЕГРЮЛ. Листы записи, свидетельства ИНН и уставы теперь будут выдавать только в электронном виде.

      Подробнее

      Судебная неустойка не имеет обратной силы

      Обзор судебной практики за прошлую неделю.

      Получить

      Годовое собрание ООО

      До 30 апреля каждое ООО должно провести годовое собрание участников. Участников нужно уведомить о собрании как минимум за 30 дней, если устав не предусматривает другой срок. Но до уведомления нужно решить еще ряд вопросов – на это уйдет минимум неделя.

      Алгоритм и образцы

      Памятка для юриста

      Если организация или предприниматель использует в бизнесе социальные сети или мессенджеры, юристу необходимо принять особые меры предосторожности. Три правила работы.

      Забрать

      © 2007–2018  ООО «Актион кадры и право»

      Журнал «Юрист компании» –
      первый практический журнал для юриста

      Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Юрист компании».
      Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор) Свидетельство о регистрации  ПИ № ФС77-62254 от 03.07.2015

      
      • Мы в соцсетях
      Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Когда вы посещаете страницы сайта, мы обрабатываем ваши данные и можем передать сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – обратитесь в техподдержку.
      Простите, что прерываем ваше чтение

      Это профессиональный сайт для юристов-практиков. Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, мы вынуждены размещать лучшие статьи в закрытом доступе.

      Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего полторы минуты.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      Вы продолжите читать статью через 1 минуту
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      Только для зарегистрированных пользователей

      Всего минута на регистрацию и документы у вас в руках!

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль