text
Юрист компании

Семь причин проверки сведений в ЕГРЮЛ

  • 30 ноября 2016
  • 1382

Налоговые органы могут проверить сведения, которые компания направляет для регистрации в ЕГРЮЛ, и в случае обнаружения недостоверности сведений приостановить регистрацию или отказать в ней.

С начала 2016 года у налоговых органов серьёзно расширился круг полномочий по проверке достоверности сведений о компаниях (см. Федеральный закон от 30.03.2015 № 67-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты РФ в части обеспечения достоверности сведений, представляемых при государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей», далее — Закон № 67-ФЗ). В июне 2016 года начал действовать приказ ФНС от 11.02.2016 № ММВ-7-14/72@, который содержит широкий перечень критериев недостоверности сведений, вносимых в ЕГРЮЛ. Если у налогового органа появятся сомнения в достоверности сведений, которые компания вносит в ЕГРЮЛ, это может повлечь приостановку регистрационных действий или отказ в регистрации.

О юридических лицах:

Многие компании столкнулись с приостановкой регистрационных действий и проблемами в осуществлении своей обычной деятельности. Например, по закону руководитель организации назначается решением соответствующего исполнительного органа, а подтверждением полномочий директора для третьих лиц является наличие сведений о нем в ЕГРЮЛ. Приостановка регистрации сведений о новом руководителе приводит к тому, что организация на месяц лишается оперативного управления. Прежний директор уволен — его полномочия прекращены, а новый не может осуществлять взаимодействие с третьими лицами: проводить операции по расчетному счету, сдавать отчетность, выдавать доверенности, заключать договоры, осуществлять представительские функции, в том числе в суде и государственных органах. Это влечет за собой существенные убытки для компании.

Сейчас обозначено семь причин, по которым налоговая может инициировать дополнительную проверку сведений реестра. Они перечислены в п. 2 приказа ФНС № ММВ-7-14/72@.

Возражение против регистрации

Причина 1: письменное возражение заинтересованного лица против предстоящей госрегистрации. Возражение должно быть обосновано заявителем и составлено по форме, указанной в приложении к приказу. Кроме того, к нему должны быть приложены документы, подтверждающие доводы заявителя. Такие возражения могут быть заявлены руководителями, членами коллегиальных исполнительных органов, участниками или акционерами, в том числе бывшими, а также иными лицами, если внесение сведений в ЕГРЮЛ может повлиять на их права и обязанности.

Несоответствие сведений ЕГРЮЛ сведениям ФНС

Причина 2: несоответствие сведений, представленных для регистрации, сведениям, имеющимся в ФНС. Такие ситуации могут случиться из-за ошибок заполнения формы или из-за того, что в налоговую не была своевременно представлена информация о произошедших изменениях.

Недостоверный юридический адрес компании

Причина 3: путаница с информацией об адресе компании.

  • Новый адрес является адресом пяти и более юридических лиц. В первую очередь с приостановкой регистрации по этому основанию столкнутся организации при переезде в крупные бизнес-центры. Поэтому при регистрации по новому адресу лучше представлять гарантийное письмо от собственника здания, в котором будут содержаться сведения об общем количестве площадей, предоставляемых в аренду, а также информация о числе арендаторов с указанием на то, что все они действительно осуществляют деятельность по указанному адресу.
  • Объект недвижимости, находящийся по новому адресу, разрушен.
  • По адресу размещены органы государственной власти, воинские части и т. д. Учитывая то, что перечень организаций, указанных в данном пункте, не является исчерпывающим, есть вероятность того, что проверки будут проводиться в отношении всех зданий, где располагаются государственные, муниципальные или ведомственные предприятия и учреждения. Поэтому при регистрации по такому адресу обществу также нужно заранее представить в ФНС согласие собственника объекта недвижимости.
  • Собственник объекта недвижимости, находящегося по новому адресу, возражает против осуществления регистрационных действий.
  • В отношении переезжающего юридического лица не завершена выездная налоговая проверка либо не вступил в силу акт, вынесенный по ее результатам.
  • У компании есть недоимка или задолженность перед бюджетом по пеням и штрафам.

Для предотвращения приостановки регистрационных действий по последним двум основаниям вместе с комплектом документов в регистрирующий орган могут быть представлены доказательства завершения процедуры налоговой проверки, а также справка об отсутствии задолженности перед бюджетом.

Директор присутствует в «черном списке»

Причина 4: заявление о смене директора или участника, который у налоговой на плохом счету.

Это может быть лицо, в отношении которого в реестр уже вносились недостоверные сведения или же это лицо было наказано за их непредставление и в отношении него не окончен период дисквалификации либо не истек год со дня уплаты штрафа. В этом случае в налоговую лучше представить документы, которые подтвердят отсутствие оснований для проверки.

Нарушение процедуры передачи доли в ООО

Причина 5: при внесении в ЕГРЮЛ сведений о переходе доли в ООО к обществу представлено заявление участника о выходе, оформленное до 1 января 2016 года и не заверенное нотариально.

Реорганизация множества юридических лиц

Причина 6: реорганизация двух и более юридических лиц (кроме преобразования).

Реорганизация юридического лица, находящегося под проверкой

Причина 7: заявление о реорганизации, в результате которой прекратит свою деятельность лицо, в отношении которого не завершена выездная налоговая проверка, либо не вступил в силу акт, вынесенный по ее результатам, или у такого лица есть задолженность по налогам.

Читайте в журнале «Корпоративный юрист»

Читайте на тему

Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Рекомендации по теме

Cтать постоян­ным читателем журнала!

Cтать постоян­ным читателем журнала

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
А еще:
Простите, что прерываем ваше чтение

Это профессиональный сайт для юристов-практиков. Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, мы вынуждены размещать лучшие статьи в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего полторы минуты.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
Вы продолжите читать статью через 1 минуту
×
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

Вы сможете скачать любые документы и получите бесплатный доступ ко всем материалам на сайте.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
×
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.